合并及母公司资产负债表
合并及母公司利润表
合并及母公司现金流量表
合并及母公司所有者权益变动表
三、财务报表附注
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深圳市鹏城会计师事务所有限公司电话：（0755）8373 2888
中国深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 7 楼传真：（0755）8223 7549
审 计 报 告
深鹏所审字[2011]1227 号
沈阳兆利高压电气设备有限公司全体股东：
我们审计了后附的沈阳兆利高压电气设备有限公司（以下简称沈阳兆利公司）财务报表，包括 2010
年 12 月 31 日、2011 年 8 月 31 日的合并及公司资产负债表，2010 年度、2011 年 1-8 月的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表和合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则规定编制财务报表是沈阳兆利公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实
施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）
选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注
册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们
考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
2
三、审计意见
我们认为，沈阳兆利公司财务报表已经按照企业会计准则规定编制，在所有重大方面公允反映了沈阳
兆利公司 2010 年 12 月 31 日、2011 年 8 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2010 年度、2011 年 1-8 月的
合并及公司经营成果和现金流量。
深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师
中国深圳
2011 年 9 月 29 日
刘仁芝
中国注册会计师
辛自华
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沈阳兆利高压电气设备有限公司
财务报表附注
2011 年 1-8 月
一、公司基本情况
（一）公司概况
公司名称：沈阳兆利高压电气设备有限公司
注册地址：沈阳经济技术开发区 5 号路 14 甲 5 号
成立时间：2002 年 5 月 15 日
注册资本： 16800 万元
法人营业执照号码：210100401001313
法定代表人：陈雷
（二）公司行业性质、经营范围及主营业务
公司行业性质：生产制造业
经营范围为：开关控制设备制造；铸造及机械制造；机械加工、表面处理；绝缘材料、机械电子设备、
橡胶制品、金属材料生产销售；输变电设备安装、调试、维修、售后服务；五金工具制造；技术成果转让、
服务、咨询、开发。
（三）公司历史沿革
公司前身新（沈阳）高压开关有限公司系经外贸沈府资字[2002]第 0069 号文件批准，沈阳
市工商行政管理局核准设立的外商投资企业。
2009 年 12 月 8 日经沈阳市工商行政管理局核准，更名为“新东北电气集团特高压设备有限公司”。 年 12 月
2011 年 6 月 22 日经沈阳市工商行政局管理核准，更名为“沈阳兆利高压电气设备有限公司”。 年 6 月
2002 年 5 月 15 日公司由沈阳高压开关有限责任公司、东北电气（香港）有限公司共同出资设立，注
册资本 1000 万美元。2002 年 5 月至 2011 年 8 月，经过历次增资及股权转让，截止目前公司的股权结构如
下：
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币种：美元 单位：万元
序号股东名称出资额比例
1新东北电气集团销售有限公司10，769.3064.11%
2阜封封闭母线有限责任公司1，830.3010.89%
3东北电气（香港）有限公司1，042.006.20%
4兴浩集团有限公司3，158.4018.80%
合计16，800.00100.00%
（四）母公司名称
母公司：新东北电气集团销售有限公司。
（五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
公司财务报告经公司 2011 年 9 月 29 日董事会批准对外报出。 2011 年
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准则》和其他
各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010
年 12 月 31 日、2011 年 8 月 31 日的财务状况，以及 2010 年度、2011 年 1-8 月经营成果和现金流量等有关
信息。
3、会计期间
采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 1 月 1
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4、记账本位币
以为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并：在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值
计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而
支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，
母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项
资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整
的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费
用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合
并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
（2）非同一控制下的企业合并：在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价
付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资
产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
6、合并财务报表的编制方法
（1）
A、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范
围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公
司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数
股东权益后合并编制而成。
B、合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调
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整后合并。
C、对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期
的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
D、同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务报
表中单独列示。
E、重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或
前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前重组方相应项目 20%的，从合并当期的期初起编
制备考利润表。
F、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允价
值为基础对个别财务报表进行调整。
（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。
现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期近似折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当
月月初的汇率。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前
一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币
金额。
C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位
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币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算方法
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
9、工具
（1）金融资产的分类：
金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产
等四类。
（2）金融资产的计量：
A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易
费用。但是，下列情况除外：
a、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（3）金融资产公允价值的确定：
A、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；
B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值
日在公平交易中可能采用的交易价格。
（4）金融资产转移：
本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，
终止确认该金融资产。
（5）金融资产减值：
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在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下
列各项：
A、发行方或债务人发生严重财务困难；
B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
D、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投
资成本；
G、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
H、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I、其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（6）金融资产减值损失的计量：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；
B、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准
备；
C、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应
收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备；单项金额
不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单
独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。
D、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时
性的，则可认定该项金融资产发生了减值。
10、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
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单项金额重大的判断依据或金额标准本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况
等确定单项金额重大的应收款项标准为 100 万元。 100 万元
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大
的应收款项一起按账龄组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法）
帐龄分析根据应收款项的不同账龄确定不同的计提比例计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）--
1－2 年--
2－3 年4040
3－4 年6060
4 年以上100100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由有明显特征表明该款项难以收回。
坏账准备的计提方法根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
11、存货
（1）存货的分类
存货分为库存商品、原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等。
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（2）发出存货的计价方法
存货日常核算以计划成本计价，期末结转材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计
费用后的价值。
存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭
受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个
存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可
变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存法。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品
低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。
12、长期股权投资
（1）初始投资成本确定
A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
a、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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b、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本：
1/ 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
2/ 通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 通过多次交换
3/ 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。 购买方为进行
4/ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能
发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始
投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的长期股
权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；如非货币资产交易不具有商业实质，换入的
长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
e、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影
响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；本单位对被投
资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益，但该投资收益仅限于所获得的被投
资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额
的部分，作为初始投资成本的冲回，冲减投资的账面价值；采用权益法核算的，以取得被投资单位股权后
发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份
额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价
款的差额，作为当期投资收益。
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（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
确定对被投资单位具有共同控制的依据：合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要
财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均同意才能通过。以下情况作为确定基础：(1)任何一个
合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。(2)涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致
同意。(3)各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但
其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
确定对被投资单位具有重大影响的依据：对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代
表，通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果
存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，长期股
权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认，在以
后会计期间不再转回。
13、投资性房地产
本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
（1） 已出租的土地使用权；
（2） 持有并准备增值后转让的土地使用权；
（3） 已出租的建筑物。 已出租的建筑
本公司的投资性房地产采用成本模式计量。
本公司对投资性房产成本减去累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折旧，计入当期
损益。
本公司在资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者
差额计提减值准备。
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14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且该固定资产
资产的成本能够可靠地计量时，确认固定资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20104.5
机器设备10109
电子设备51018
运输设备51018
仪器仪表10109
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、
损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金
额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租入
固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于
租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。融资租入固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
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15、在建工程
（1）在建工程的核算方法
在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。在
建工程按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有
关的借款费用（包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预定可使用状态前的计入工
程成本，在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。
（2）在建工程减值准备
资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在：（1）
在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工，（2）所建项目在性能上、技术上已经落后并且所
带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，
在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。
16、借款费用
（1）企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满
足下列条件的，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非
现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
17、无形资产
（1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专有技术、土地使用
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权等。
（2）无形资产在取得时按照实际成本计价。
（3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销，计入
当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。
（4）无形资产减值准备
期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时：（1）某项无
形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；（2）某项无形资产
的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍
然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收
回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备；（4）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值
准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
（1）长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资
产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均
摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全
部转入当期损益。
19、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是本公司承担
的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量；
（2）本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够
收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账
16
面金额。
20、收入
（1）销售商品收入
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入
企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入
对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的
会计年度，则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等；利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的
时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
21、政府补助
包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。本公司收到的与资产相关的政府补助，
确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费
用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产的确认
A、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资
产不予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
17
确认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A、商誉的初始确认；
B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
C、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件
的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
23、主要会计政策、会计估计的变更
本报告期无主要会计政策、会计估计变更。
24、前期会计差错更正
本报告期无前期会计差错更正。
25、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
无
三、税项
1、 主要税种及税率
税种计税依据税率
18
增值税销项税额减可抵扣进项税17
营业税应纳税收入5
城市维护建设税应纳增值税及营业税7
企业所得税应纳税所得额见附注三、2
2、税收优惠及批文
根据沈阳市经济技术开发区国家税务局 2008 年 3 月 26 日的批复文件对本公司追加投资部分 13，802 万
美元单独计算并享受“免二减三”的优惠政策，2009 年至 2011 年追加投资部分减半征收企业所得税。 年至 201
19
四、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）无通过设立或投资等方式取得的子公司
（2）无同一控制下企业合并取得的子公司
（3）无非同一控制下企业合并取得的子公司
2、 合并范围发生变更的说明
币种：美元单位：万元
注册持股比例表决权2011 年
公司名称注册地主营业务2010 年
资本直接间接比例1-8 月
新东北电气（沈阳）高压沈阳2，15074.40%-74.40%输变电设备是否
隔离开关有限公司生产、销售
根据新东北电气（沈阳）高压隔离开关有限公司（以下简称“隔离开关有）2010 年 11 月 15 日及
2010 年 12 月 10 日签订的股权转让协议，隔离开关股东由沈阳兆利设备公司（原名新东北电气集团特高压
设备有限公司）、东北电气（香港）有限公司变更为沈阳泰鑫鼎盛经贸有限公司（中方）、新旭国际有限公
司（外方），变更后的股东分别为泰鑫鼎盛公司出资 1600 万美元占注册资本的 74.40%、新旭国际公司出资
550 万美元占注册资本的 25.60%，2011 年 1 月 31 日沈阳高新技术产业开发区管委会以沈高新外字（2011）
014 号文批复同意隔离开关股权变更，此次股权变更于 2011 年 2 月 17 日经沈阳市工商行政管理局核准完
成。
3、本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
（1）本期无新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实
体
（2）本期不再纳入合并范围的子公司
单位：元 币种：
名称处置日净资产期初至处置日净利润
20
新东北电气（沈阳）高压隔离开关
有限公司166，172，088.97-6，742，616.02
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元 币种：人民币
项目2011-8-312010-12-31
外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额
现金：
人民币1，334.471.00001，334.476，375.891.00006，375.89
小计1，334.476，375.89
银行存款：
人民币54，657.901.000054，657.9071，090，459.001.000071，090，459.00
美元9，705.336.386761，985.039，717.656.622764，357.09
4.319.212239.714.318.806537.96
小计116，682.6471，154，854.05
其他货币资金：
人民币292，378，129.431.0000292，378，129.43509，313，356.511.0000509，313，356.51
小计1，334.47292，378，129.436，375.89509，313，356.51
合计292，496，146.54580，474，586.45
其他货币资金说明：
1、 期末其他货币资金包括保函保证金 61，734，492.19 元，信用证保证金 90，000，000，00 元， 银行承兑
汇票保证 140，000，000，00 元，合计 291，734，492.19 元。其中银行承兑汇票保证金于 2011 年 10 月 7 日到期， 140，
保函保证金及信用证保证金期限均在三个月以上。
2、货币资金期末数较期初数减少 287，978，439.91 元，下降 49.61%，主要系偿还银行贷款所致。 287，
21
2、应收票据
（1）应收票据分类
单位：元 币种：人民币
种类2011-8-312010-12-31
银行承兑汇票48，205，000.00101，500，000.00
（2）期末公司已贴现的应收票据金额为 48，000，000，00 元，明细如下：
单位：元 币种：人民币
出票单位出票日期到期日金额备注
新东北电气集团高压开关有限公司2011-5-182011-11-1828，000，000，00
新东北电气集团高压开关有限公司2011-6-162011-12-1620，000，000，00
合计48，000，000，00
（3）期末未到期已背书票据前五名明细如下：
单位：元 币种：人民币
出票单位出票日期到期日金额备注
新东北电气集团高压开关有限公司
2011.3.32011.9.42，000，000，00已到期兑付
新东北电气集团高压开关有限公司
2011.7.152012.0111520000，000000
新东北电气集团高压开关有限公司
2011.7.252012.0112520000，000000
新东北电气集团高压开关有限公司
2011.3.32011.9.41，500，000.00已到期兑付
新东北电气集团高压开关有限公司
2011.3.32011.9.41，000，000，00已到期兑付
合计8，500，000.00
应收票据说明：
期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据 33，728，800.00 元，截止报告出具日已兑付 4，700，000.00 元， 33，
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
22
单位：元 币种：人民币
2011-8-31
种类账面余额坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款----
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合47，760，232.79100.0012，102，456.2125.34
组合小计47，760，232.79100.0012，102，456.2125.34
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款----
合计47，760，232.79100.0012，102，456.2125.34
2010-12-31
种类账面余额坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款---
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合108，764，569.93100.0015，176，323.4113.95
组合小计108，764，569.93100.0015，176，323.4113.95
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款----
合计108，764，569.93100.0015，176，323.4113.95
应收账款种类的说明：
注 1：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为 100
万元。
注 2：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款为有明显特征表明该款项难以收回。 2：单项金额
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元 币种：人民币
账龄2011-8-312010-12-31
23
账面余额账面余额
坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1 年以内30，617，436.3564.1172，586，231.8266.74-
1至2年610，880.001.2711，416，030.0610.50-
2至3年3，121，149.086.541，248，459.636，642，625.666.101，633，450.26
3至4年6，391，926.9613.383，835，156.1811，442，023.1210.526，865，213.88
4 年以上7，018，840.4014.707，018，840.406，677，659.276.146，677，659.27
合计47，760，232.79100.0012，102，456.21108，764，569.93100.0015，176，323.41
（3）本报告期应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位及关联方情况。 5%(含 5
（4）应收账款金额前五名单位情况
单位：元 币种：人民币
与本公司占应收账款总额
单位名称金额年限
关系的比例(%)
越南松拉水电工程管理委员会非关联方19，884，504.421 年以内41.63
新东北电气集团高压开关有限公司非关联方9，219，081.741 年以内19.30
河南鑫旺电力有限公司非关联方3，501，000.004 年以上7.33
国电康平发电有限公司非关联方2，426，000.003-4 年5.08
大唐吉林发电有限公司非关联方2，190，000.002-3 年4.59
合计37，220，586.1677.93
4、预付账款
（1）预付款项按账龄列示
单位：元 币种：人民币
2011-8-312010-12-31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1 年以内25，281，387.5924.61557，776，743.2187.99
1至2年71，338，140.3669.4417，612，703.642.78
2至3年4，400.000.0052，774，995.058.33
24
3 年以上6，108，824.035.955，763，046.110.90
合 计102，732，751.98100.00633，927，488.01100.00
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位：元 币种：人民币
单位名称与本公司关系金额时间备注
沈阳新泰仓储物流有限公司非关联方29，596，315.221-2 年
沈阳新明高压电气有限公司非关联方25，988，380.581-2 年
中国技术进出口总公司非关联方13，327，730.733 年以内
中国高压电气有限公司非关联方11，137，453.101 年以内
新泰（辽宁）精密设备有限公司非关联方3，882，723.191-2 年
合 计83，932，602.82
（3）本报告期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位。 5%(含 5
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
单位：元 币种：人民币
2011-8-31
种类账面余额坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款----
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合1，921，484，594.58100.0057，940，054.663.02
组合小计1，921，484，594.58100.0057，940，054.663.02
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款----
合计1，921，484，594.58100.0057，940，054.663.02
单位：元 币种：人民币
25
2010-12-31
种类账面余额坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款----
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合1，504，427，185.50100.0017，267，474.361.15
组合小计1，504，427，185.50100.0017，267，474.361.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款----
合计1，504，427，185.50100.0017，267，474.361.15
其他应收款种类的说明：
本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的其他应收款标准为 100
万元。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款为有明显特征表明该款项难以收回。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
单位：元 币种：人民币
2011-8-312010-12-31
账龄账面余额账面余额
坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1 年以内1，065，038，427.4255.43-1，433，615，658.2895.29-
1至2年769，220，658.8640.03-19，282，941.321.28-
2至3年48，788，666.662.5419，515，466.6645，875，585.903.0517，214，474.36
3至4年30，634.10-18，380.465，600，000.000.37-
4 年以上38，406，207.542.0038，406，207.5453，000.000.0153，000.00
合计1，921，484，594.58100.0057，940，054.661，504，427，185.50100.0017，267，474.36
（3）本报告期其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东及关联方情况见附注六、5% 5
26
（4）其他应收款金额前五名单位情况
单位：元 币种：人民币
与本公司占其他应收款
单位名称金额年限
关系总额的比例(%)
新东北电气集团销售有限公司母公司778，631，951.192 年以内40.52
新东北电气集团电器设备有限公司非关联方335，000，000，001 年以内17.43
新东北电气集团高压开关有限公司非关联方210，030，000.001 年以内10.93
新东北电气（沈阳）高压开关有限公司非关联方186，917，241.871 年以内9.73
营口海蕴置业有限公司非关联方94，000，000，001 年以内4.89
合计1，604，579，193.0683.50
注 1、新东北电气集团电器设备有限公司款项为应收债权及股权转让款，具体见附注十其他重要事项说明。 1、
注 2、营口海蕴置业有限公司款项为借款，2011 年 4 月 25 日公司与营口海蕴置业有限公司签订借款合同， 2、
借款本金为 2 亿元，期限为一年，利息按银行贷款利率计算，截止 2011 年 8 月 31 日，营口海蕴置业已归
还借款 1.06 亿元，余额为 9400 万元。 1.
6、存货
（1）存货分类
单位：元 币种：人民币
2011-8-312010-12-31
项目
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料11，341，272.7011，341，272.70 26，932，955.23997，795.00 25，935，160.23
在产品11，505，954.5711，505，954.57 18，207，280.9518，207，280.95
库存商品12，643，388.9012，643，388.90 22，670，343.5122，670，343.51
合计35，490，616.1735，490，616.17 67，810，579.6966，812，784.69
（2）存货跌价准备
单位：元 币种：人民币
本期减少
存货种类2010-12-31本期计提额2011-8-31
转回转销
27
原材料997，795.00--997，795.00-
库存商品-1，414，927.31-1，414，927.31-
合计997，795.001，414，927.312，412，722.31-
存货的说明：
1、 期末数较期初数减少 31，322，168.52 元，下降 46.88%，主要系本期采购及生产下降所致。 期末数较期初
2、 本期转让子公司新东北电气（沈阳）高压隔离开关有限公司相应转销已计提的存货跌价准备。 本期转让子公
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
单位：元 币种：人民币
项目2011-8-312010-12-31
对凯毅国际有限公司的投资-419，732，428.94
可供出售金融资产的说明：
可供出售金融资产的说明见附注十其他重要事项的说明。
28
8、长期股权投资
（1）长期投资列示如下：
单位：元 币种：人民币
在被投资单位
在被投资单位本期计提减本期现
被投资单位核算方法投资成本2010-12-31增减变动2011-8-31表决权比例减值准备
持股比例(%)值准备金红利